新疆农业职业技术大学货物和服务采购审计

办法（试行）

第一章  总则

第一条 为加强对学校货物和服务采购工作的审计监督，维护学校合法权益，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国招标投标法》等法律法规，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称货物和服务采购审计（以下简称“采购审计”），是指对学校各单位货物和服务采购活动的真实性、合法性和效益性进行的监督、评价和建议活动。

第三条 采购审计是为了促进学校各单位加强对采购行为的管理，贯彻厉行节约、反对浪费的原则，降低采购活动风险，提高采购资金使用效益。

第四条  凡利用财政资金进行采购的各种仪器、设备、材料等货物、服务均属于采购审计范围，但不包括工程类项目的采购。

第五条 采购审计应与财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计、固定资产审计等业务做好结合与协调，科学整合审计资源，提升审计质效。

第二章  审计内容

第六条 结合本单位管理架构、物资采购业务规模、内部审计人员配置等实际情况，物资采购审计可采用项目管理式实施模式。

第七条 采购审计主要包括以下内容：

（一）采购立项审计：

（二）采购文件审计；

（三）采购过程审计；

（四）采购合同审计；

（五）采购验收审计；

（六）采购结算审计。

第八条 采购立项审计主要审计以下内容：

（一）采购项目资金是否落实；

（二）重大采购项目是否通过项目可行性研究并列入年度采购计划；

（三）采购货物和服务的预算价格是否合理；

（四）采购立项审批程序的合规性与完整性。

第九条 采购文件审计主要审计以下内容：

（一）商务性和实质性要求及评审标准；

（二）采购品目技术规格与国家规定、要求的一致性；

（三）报价要求与计算方式；

（四）对投标人的资质、资信、担保等要求。

第十条 采购过程审计主要审计以下内容：

（一）采购方式的确定是否符合采购法律法规和学校规定；

（二）采购程序是否规范；

（三）采购过程是否坚持公平、公开、公正的原则；

（四）采购过程中是否存在提供虚假材料、非法干预、恶意串通等违纪违法行为。

第十一条 采购合同审计主要审计以下内容：

（一）合同要件；

（二）合同内容有无损害学校利益的条款；

（三）合同商务性和实质性条款；

（四）合同价格与招投标文件的一致性；

（五）合同其他内容与招投标文件的一致性；

（六）合同违约条款及结算方式；

（七）合同变更程序是否合法合规；

（八）涉密采购合同保密条款。

第十二条 采购验收审计主要审计以下内容：

（一）验收专家和验收人员组成是否合规；

（二）交接单、初验（试运行）报告、采购文件、说明书、合同等验收资料是否齐全；

（三）验收专家是否就验收对象的名称、规格、型号、产地、数量、性能（质量）等内容与采购合同对照查验，合同是否得到全面，严格的执行，验收报告内容是否真实、准确、完整。

第十三条 采购结算审计主要审计以下内容：

（一）采购项目结算资料是否完整；

（二）采购票据是否齐全、合规；

（三）结算方式、结算金额、付款进度、收款人等内容与合同规定是否一致。

第三章  审计程序

第十四条 资产管理处应及时将上一年度全部采购项目完整清单、采购执行台账及本年采购计划报送审计处备案，并按要求报送采购审计申请。审计处结合采购项目风险分布、资金规模、问题易发领域，综合研判重点审计对象，区分项目特点确定实施事前、事中或事后审计，拟定采购审计项目，列入年度审计工作计划，经校党委常委会批准后实施。审计处可以自行组织实施，也可以按规定委托社会中介机构实施审计。

第十五条 审计处成立审计组，审计组将审计通知书送达被审计单位，被审计单位应当按要求提供审计工作需要的全部资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性作出书面承诺。

第十六条 审计组实施采购审计，应进行分析性复核，履行查阅资料、实地盘点、查验取证等审计程序，验证采购项目的真实完整性和会计处理的合法合规性。

第十七条审计组按规定程序实施审计后，完成审计报告（征求意见稿），经审计处审核后送达被审计单位，被审计单位自收到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内应当提出书面反馈意见，逾期未提出书面反馈意见的，视为无异议。

第十八条 审计组研究并核实被审计单位提出的反馈意见，对审计报告（征求意见稿）作出必要修改，形成审计报告。审计处负责人对审计组提交的审计报告以及相关审计事项进行复核后报分管审计工作校领导审批，重大审计事项需报校党委常委会审批。

第十九条 审计报告审批后送达被审计单位，同时报其分管校领导。被审计单位按照审计报告提出的意见和建议进行整改落实，并向审计处书面反馈整改结果。

第二十条 审计事项结束后，审计处应按照《新疆农业职业技术大学文件材料归档范围和文书档案保管期限规定》《新疆农业职业技术大学审计档案管理办法（试行）》等相关规定，及时对审计资料办理归档工作。

第四章 结果运用

第二十一条 对采购审计过程中发现的问题，应明确整改措施及时限，压实相关岗位主体责任，确保问题整改落地见效。

第二十二条  审计过程中发现违纪、违规、违法行为或给国家、学校造成经济损失的，按规定移交相关部门处理。

第二十三条  采购审计整改工作，按照《新疆农业职业技术大学审计整改工作实施办法（试行）》要求整改。

第五章  附则

第二十四条 本办法自印发之日起施行，具体解释工作由审计处承担。